【一人公司創業手冊】告別打工仔！成本、稅務、勞健保、定價策略、法規重點一次掌握｜ EP.66

想當自己的老闆，卻不知道一人公司怎麼開始？別擔心，我幫你整理了所有你該知道的成本、稅務、勞健保、定價策略以及法規重點，讓你創業少走冤枉路！

個人經營、個人接案的創業者，無論是斜槓或是正職，通常不會在一開始就開公司，而是先做一陣子試水溫，發現生意好到一個程度，真的能以此為業，才會認真考慮是否要開公司來營運。

但是，當你還沒開公司之前，如果客戶需要你開發票給他怎麼辦？當然是請同業代開發票阿！反正客戶有拿到發票就好，至於是誰開的發票，通常客戶不會太在意。但你知道這是違法的嗎？

對！你說的沒錯，大家都這樣做。但大家都這樣做，不代表就是對的、就是合法的。

如果你正在考慮是否要成立一人公司來營運，這集影片就是為你而做的。如果你是已經成立的一人公司，這集影片的內容也同樣適用。

成立一人公司的考量

大部分個人創業者開一人公司之前，會考慮的是開公司划不划算，如果划算的話再開公司，如果不划算的話，就繼續以個人名義經營就好了。

法令規定

但在考慮划不划算之前，其實你應該要先知道法令有沒有規定，什麼情況需要辦理登記？如果法令規定要辦登記，其實也就沒有划不划算的問題了，因為該登記就是要登記。

法令規定必須辦理稅籍登記的情況有兩種：

▋有固定營業場所

如果有固定營業場所的話，就必須要辦理稅籍登記。什麼叫做固定營業場所呢？

指的是任何有對外營業的場所，所以可以理解為有實體店面、門市、取貨點，都是有固定營業場所。畫面上有列舉更詳細的規範，對固定營業場所有興趣的朋友可以參考。

所以，只要你有實體店面，就要辦稅籍登記，如果你有兩間店面，就要辦兩個稅籍登記，有幾個店面就要辦幾個稅籍登記，每個都有獨立的統編。所以如果你開個團購的取貨店面，或是有店面的早餐店、飲料店，都一樣要辦稅籍登記。

而且不論營業額的高低，就算完全沒有生意，也要辦登記。另外要留意一下，就算只是試營運而已，也一樣要辦理登記。

▋無固定營業場所

達到營業稅起徵點，才需要辦理稅籍登記。營業稅起徵點目前為「月銷售貨物達10萬」或「月銷售勞務達5萬」。無固定營業場所指的就是純做網路交易，例如做網拍、電商。

▋綜合兩者

但常見的情況是，有銷售貨物也有銷售勞務，如果兩者兼具的話，怎麼知道要不要稅籍登記呢？這時候金額就要依比例計算。

舉例：例如銷售貨物7萬、銷售勞務3萬，這樣要達營業稅起徵點嗎？算法其實很簡單，就是把實際銷售額放在分子、起徵點放在分母，所以銷售貨物就是7除以10，銷售勞務就是3除以5，最後把7/10+3/5=13/10，算出來分子金額13大於分母金額10，表示實際銷售額13大於起徵點10，當然就要稅籍登記囉！

如果你對稅籍登記或營業稅的議題有興趣，請參考第60集節目，我們有做很詳細的介紹，P.60 【2025最新】一次調高25%！小店戶大利多，營業稅起徵點終於動了！

如果你符合以上兩種情況之一，有固定營業場所，或是無固定營業場所，但是銷售額達營業稅起徵點，就必須辦理稅籍登記。

所以這時候設立一人公司，就不是考慮開一人公司划不划算的問題了，而是法令規定必須要稅籍登記。如果你不符合以上兩種請況，就可以自行考慮要不要設立公司了。

法令以外的考量

談完法令規定之後，成立一人公司還有很多考量點。如果你對成立一人公司可以如何節稅、取得資金、建立形象、法人有限責任的防火牆的議題有興趣，請參考第62集節目，我們有做很詳細的介紹，EP.62 【一人公司節稅密碼】個人經營還是開公司？掌握一人公司的4大好處

除了這些考量點之外，更重要的是，你必須要知道，公司開下去之後，額外多出哪些成本？在開公司之前就有這些認知，對經營事業來說有很大的幫助，特別是在定價的部分。

產品或服務的定價方式有非常多種，沒有一種定價方式是最好的，只有最適合你的。以下舉兩個最常見的定價方式為例。

▋成本加成法(加成定價法)

成本加成法是很常見也最基本的傳統定價方式。顧名思義，就是先抓出產品的成本，再加價上去。例如估計總成本100元，加成20%，所以產品定價120元。

而成本指的不只是商品本身的製造成本或進貨成本，還包括了營運過程的所有支出，包括人事、租金、運費、行銷、水電…等，由此可見這個定價法成功與否的關鍵，就在於成本估計的準確度，以及加成比率適當。

如果估計準確，就比較可能獲得你預期的利潤。如果高估了成本，商品定價太高，可能會損及你的競爭力；如果很不幸的低估了成本，可能會做賠錢生意喔！

成本要如何抓得準呢？最基本的當然是預先掌握所有可能發生的成本，如果成本有所遺漏，估計出來的成本自然就不會太準，最後做出的訂價當然也不會太準。

所以待會會接著談，除了商品本身的進貨、加工、倉儲等直接的成本之外，還有一些容易遺漏的成本。

▋價值定價法

價值定價法也是很常見的定價方式，價值定價不以成本為基礎來定價，而是以你提供給客戶的價值來定價。這樣聽起來有點虛無飄渺，因為你提供的價值是一種感知，有點難以量化，所以價值定價法是蠻看產業型態的。

這種方法賣的就是品牌溢價，重點在於透過營造品牌形象、行銷等，在消費者心中建立起高價值的品牌價值，所以通常運用於奢侈品、時尚商品等，對於一般企業尤其是新創比較不適用這個方法。

其實定價反應的就是你的價值，但是你認為你所提供的價值，與客戶認知的價值可能不一樣。你認為你的商品值$100，但客戶可能認為只值$80，尤其對於剛起步的新創來說更是如此，在大家都還不認識你的時候，你的價值會被大打折扣。

所以，對大部分新創企業來說，取得高溢價是很困難的事，畢竟不像大企業擁有定價權的優勢。因為你還沒有商譽，還沒產生品牌價值，可能你的商品不是獨家專利、獨門配方，你提供的服務也不是獨到觀點、嶄新的解決方案，你沒有特別到讓客戶覺得非你莫屬。因此很難達成價格大於價值的夢想。

其實不要說新創，就連我們向谷歌或是蘋果等大企業購買服務、商品或是訂閱時，總是比價再三，找折價券、等周年慶，窮盡一切方法要找到更便宜的買法，不願意多花一塊錢購買。若消費者對於大企業都如此了，何況是剛起步的小企業呢?

因此基本上，品牌溢價比較不適用於新創企業，所以不太需要花費心思操作定價，腳踏實地的提供價值、累積商譽比較實在。

但也不要太悲觀，新創對於定價還是有轉圜的餘地。因為除了這些品牌商品以外，知識型產業也蠻適合使用價值定價法。重點在於你賣的不只是你的知識而已，而是你透過這些知識與經驗，賣出你解決特定問題的方法，這才是有價值的地方。

因為大家都很忙，沒什麼時間特地去學一門知識，但人們會願意付出一些代價去解決棘手的問題，而這個代價可能就是以高價買入解決方案，這就是知識型產業可以入手的地方了。

例如，你非常清楚客戶的痛點以及急需解決的問題，而市場上能快速解決這個問題的解決方案並不多，你就比較能夠以價值定價法來定價，因為擁有定價權，對客戶來說，你提供的價值非常高。即使對你來說，你付出的成本非常低，但你還是能夠訂出高價。

講完定價之後，如果你打算要開一人公司了，應該還有幾個不確定的地方，例如資本額要設多少？營業地址要設在哪？營業項目怎麼挑？我該選責任一人公司還是一人工作室？哪種組織比較節稅？

沒關係，這些問題我都幫你整理過了，請參考

EP.23 【1元開公司？別鬧了！】公司資本額設立指南：避免過低資本額帶來的經營風險與法律責任

EP.24 【電商地址設在哪？】公司營業地址大補帖：房屋稅、所得稅、租金全解析！

EP.25 【營業項目怎麼選？】可以挑幾項？以後能改嗎？我算特許行業嗎？

EP.26 【4分鐘速懂】開店要設「公司」還是「行號」? 稅務差異詳細解說！

EP.50 【不懂節稅就虧大了】零基礎一看就懂！公司 vs 行號：節稅策略大比拼

接下來我們接著談，開一人公司有哪些成本，是容易被創業者忽略的，而忽略這些成本，對你的定價以及後續的營運，可能會有不利影響。所以建議你，接下來的內容可以筆記下來。

一人公司有哪些成本？

勞健保怎麼保？

對創業者來說，預先了解勞健保怎麼保，除了能掌握你的保費金額之外，更重要的是，未來退休時能領多少勞保老年給付，是掌握在你自己的手裡。

因為當你是別人的員工時，投保額不是你可以決定的，而是公司依據你的薪資而調整的，正確的作法會依「經常性給與」的金額作為投保額。

但當你成立一人公司之後，沒有人會幫你調整投保額，你必須自行調整。除了公司分配給你的營利所得太高，被健保局主動調高投保額之外。

所以，接下來談一下一人公司的勞健保，到底要繳多少？

兼職創業，勞健保繳多少？

很多斜槓創業的朋友都會擔心，開公司後勞健保費用會不會增加？答案是：不一定！

如果你原本就有正職工作，勞健保已經由公司投保，那麼兼職創業不需要額外成立勞健保單位，費用也不會增加。

但要注意，勞保部分是無法在一人公司投保的，因為法規規定必須有員工才能成立勞保投保單位。

▋勞保繳多少？

你原本公司繳多少，現在就一樣繳多少。勞工自行負擔比率20%，保險費率12.5%，所以把投保額×12.5%×20%，就是你要繳納的勞保費。

以基本工資28,590舉例，每個月要繳的勞保費是28,590×12.5%×20%=715。

▋一般健保費

你原本公司繳多少，現在就一樣繳多少。勞工自行負擔比率30%，保險費率5.17%，所以把投保額×5.17%×30%，就是你要繳納的健保費。

以基本工資28,590舉例，每個月要繳的健保費是28,590×5.17%×30%=443。

▋二代健保補充保費

斜槓開一人公司，有兩種情況需要繳補充保費：兼職所得、股利所得。

▋ 兼職所得

什麼叫做兼職所得呢？指的就是這間一人公司開給你的薪資扣繳憑單，因為你的健保投保在原任職公司，所以那間公司算正職，而這間一人公司發的薪水就算是兼職。

兼職所得達基本工資，就需要全額繳納2.11%補充保費，114年的基本工資是28,590，因為基本工資近幾年基本工資常常調高，所以每年年底要留意一下，明年的基本工資有沒有調整。

舉例：你從一人公司月領3萬薪資，全年度的補充保費=30,000×2.11%×12個月=7,596

▋ 股利所得

股利所得達2萬，就需要全額繳納2.11%補充保費。

股利所得指的是公司的盈餘繳完營所稅、彌補完累積虧損、提列10%法定盈餘公積之後，分配給股東的股利。

這樣講太複雜，你就簡單理解為，公司發給你的分紅，就是股利所得。

舉例：今年一人公司發放30萬股利所得給你，補充保費=30萬×2.11%=6,330，所以公司會先把6,330扣下來繳給健保局，剩下的293,670才是你實際拿到手的股利，但是你的股利憑單上面的股利金額一樣是30萬喔，並不會因為繳了補充保費，就讓你的股利所得下降。

以下是兼職創業的「兼職所得」與「股利所得」的二代健保整理

特別提醒一下，如果斜槓開公司，你的勞健保在原公司，但是當你開始雇用員工時，是強制成立健保投保單位的，這點要特別注意！

專職經營，勞健保繳多少？

分享一個常見的問題。假設你的一人公司目前沒有僱用員工，而且你原本投保在職業工會、農漁會、公所或是以眷屬身分投保，請問健保還需要投保在自己的公司嗎？

答案是：要喔！所以要記得成立健保投保單位，原本投保在工會、農漁會、公所或是以眷屬身分投保，記得轉出，才不會重複投保。

如果你不是斜槓兼職開公司，而是專職經營公司，原則上應該要成立健保單位，而且你本人要投保在自己的公司。

但有原則就有例外，有些以前就成立的一人公司，沒有被健保局要求成立投保單位，我不確定是健保局漏了，沒有勾稽到，還是有什麼其他原因造成有漏網之魚，但無論如何，這些公司很幸運的沒有被健保局要求成立投保單位，也因此少繳了很多健保費。

談一個常見的迷思，員工未滿5人不強制成立投保單位，這是勞保的規定，不是健保。健保的規定是，只要有僱用員工，就要成立投保單位，並且幫員工加保。所以勞保與健保的規定是不同的，要留意一下！

其實未滿5人不強制成立投保單位，我認為是很特殊的一個規定，因為理論上，無固定雇主的勞工才會投保在工會，有固定雇主的勞工應該保在公司，如果你打電話問勞保局，得到的答覆應該也是類似這樣，不管公司員工人數多少，只要受雇於公司，就應該投保在公司。

所以一直以來都有針對這條規定在討論，要修改或刪除未滿5人不強制成立投保單位的規定，不過到目前為止還沒有修改規定，畢竟如果真的改成，只要僱用員工就要成立勞保投保單位的話，對於公司與工會都有非常重大的影響，所以我認為要動這條規定，難度非常高！

接下來談一下專職經營公司的勞健保，有兩種情況：員工未滿5人、員工5人以上。以下針對這兩種情形的雇主個人的勞健保費快速介紹，勞工的勞健保費就不贅述了。

▋員工未滿5人－健保

健保投保額

• 未自行舉證=最高一級313,000(114年)

• 自行舉證=最低為40,100(114年)，而且不得低於員工的投保額。

自行舉證是舉證些什麼東西呢？請參考下圖。區分為公司、行號、專技人員、小規模單位，各自有不同的資料需要檢附。

▋一般健保費

雇主自行負擔比率100%，保險費率5.17%，平均眷口數0.56，所以把投保額×5.17%×1.56，就是你要繳納的健保費。

怎麼跑出一個平均眷口數？只要是負責人自行負擔的健保費，或是公司負擔的健保費，都需要乘以平均眷口數。這個數字每年不太一樣，目前114年是0.56，平均眷口數0.56，再加上本人的1，所以要乘以1.56。

以最低投保額40,100舉例，每個月要繳的健保費是40,100×5.17%×1.56=3,234

▋補充保費

二代健保補充保費可以分成兩類，一類是公司需要繳納的，另一類是所得人需要繳納的。而公司扮演的角色，就是公司必須幫所得人代扣補充保費，並且在一月份時，將代扣的明細申報給健保局。

公司繳納的部分比較單純，我們先快速介紹一下。

▍ 公司繳納之補充保費

雇主薪資扣繳憑單的金額，全額都要繳納補充保費。例如雇主薪資扣繳憑單金額50萬，公司須繳納的補充保費=50萬×2.11%=10,550。

▍ 個人繳納之補充保費

個人繳納的補充保費有兩類：營利所得、四倍獎金

• 營利所得

(雇主的營利所得-雇主健保投保額)×2.11%，就是雇主個人要繳納的補充保費。

舉例：營利所得100萬，雇主月投保額40,100，雇主全年度投保額=40,100×12個月=481,200，補充保費=(100萬-481,200)×2.11%=10,947。

▍四倍獎金

累計獎金超過投保額四倍的部分，要繳納2.11%補充保費。

什麼叫做獎金呢？可以簡單理解為，只要超過投保額的金額就叫做獎金。

舉例：假設我的健保投保額全年度都固定是40,100，四倍就是40,100*4=160,400，如果我今年總共領了200,000的獎金，我需要繳納的補充保費金額就是(200,000-160,400)×2.11%=836。

這個例子是以全年度累計一起計算，是比較粗略也比較簡單的算法，如果你沒有打算很精準的話，可以這樣直接算。如果要算得精準一點，就要每個月計算，金額才會準確，只是會比較麻煩。

整理一下，公司繳納與個人繳納的補充保費，簡單舉例給你參考。

以上我們簡單談要扣補充保費的項目與金額，如果你對補充保費的議題有興趣，請參考第56集節目，我們有做很詳細的介紹，EP.56 【報稅救星】薪資所得、扣繳憑單、二代健保一次看。

員工未滿5人－勞保

▋未滿五人不用投勞保？

你有沒有聽過「未滿五人不用投勞保」這句話？其實這句話造成很多誤會。

因為一般簡稱的「勞保」，其實當中包含四個部分：「普通事故保險」、「職業災害保險」、「就業保險」及「勞工退休金」

很多人以為未滿5人不用保勞保，其實只有「普通事故保險」可以不用投保在公司而已，其他的「職業災害保險」、「就業保險」、「勞工退休金」一樣要投保、要提撥，不管有幾個員工都一樣。

而且未滿5人是「不強制」成立投保單位，但還是可以選擇投保在公司。如果公司沒有幫員工投保勞保，造成員工無法請領相關的補助，後續可能就有勞資糾紛了，這可是非常麻煩的！

勞保、職保、就保這三種保險的目的不同，給付的內容也不同，請參考下圖。

▋負責人勞保怎麼保？

接下來談負責人（雇主）的勞保怎麼保？因為雇主不是勞工，沒有強制投保勞保，因此雇主沒有「就業保險」以及雇主提撥的「退休金」。

但雇主可以自行投保在工會、投保在自己的公司，甚至都不保，直接繳國民年金也可以，但如果公司有成立勞保投保單位，雇主就必須投保在公司，不能保在工會。

如果投保在工會，通常投保額會比較低，而且政府會負擔40%保費，所以自行負擔60%保費，比較便宜。不過通常工會需要繳交入會費以及會員年費，這部分也要一併考量。

此外，其實工會都會有一些福利，有些工會的福利甚至會多到很划算，例如有五一勞動節禮金、生日禮金、歲末聯歡晚會、自強活動。當然，每個工會的會費、年費及福利都不同，這邊提出來讓你參考一下。

如果以基本工資投保在工會，勞保1,973+職保36=2,009元。職保的金額會依不同行業而異動。

如果保在自己公司，個人自付額20%保費，雇主要負擔70%保費。至於投保額要保多少，就要看雇主的營利所得而定了，營利所得÷12就是勞保投保額。目前勞保投保額最高45,800，最低不得低於員工的投保額。

• 未自行舉證=最高一級45,800(114年)

• 自行舉證=最低為28,590(114年)，而且不得低於員工的投保額。

整理一下，負責人的勞健保負擔金額

比較一下負責人的勞保，保在工會與保在公司的保費差異

自行舉證檢附的文件請參考，如果是新設立的公司，不會有這些文件，可以檢附切結書，最低的投保額是28,590。

另外退休金的部分，雖然沒有雇主提撥的6%退休金，但可以選擇自提退休金，每個月固定依投保額提撥固定比例到個人退休金帳戶，比例上限是6%。

員工5人以上－健保

員工5人以上，與剛剛的員工未滿5人大同小異，只有負責人的健保投保額下限不一樣。

▋健保投保額

• 未自行舉證=最高一級313,000(114年)

• 自行舉證=最低為45,800(114年)，而且不得低於員工的投保額。

▋一般健保費

• 雇主自行負擔比率100%，保險費率5.17%，平均眷口數0.56，所以把投保額×5.17%×1.56，就是你要繳納的健保費。

• 以最低投保額45,800舉例，每個月要繳的健保費是45,800×5.17%×1.56=3,693

▋補充保費

補充保費一樣分成公司繳納與個人繳納，扣費的規定與剛剛介紹的員工未滿5人是一樣的，這邊就不贅述了。

員工5人以上－勞保

員工5人以上，強制成立勞保投保單位。負責人的勞保就要投保在公司了。基本上跟剛剛介紹的員工未滿5人的負責人勞保規定一樣，這邊就不贅述了。

請直接參考表格比較清楚。

自行執業專技人員，勞健保繳多少？

自行執業之專技人員比一人公司的自營業主，多了一個投保額34,800的選項。

規定是這樣子的：未僱用有酬人員幫同工作之專門職業及技術人員自行執業者，其自行舉證申報之投保金額，最低以投保金額分級表第6級(114年為34,800元)為限。

說白話就是，沒有僱用員工的自行執業專技人員，自行舉證的最低投保額是34,800。

什麼叫做專技人員呢？經由專門職業及技術人員的普考、高考、特考及格取得證照，並且自行執業，受雇不算喔！

但是有除外的規定，如果你是自行執業的會計師、律師、建築師、醫師、牙醫師、中醫師，這六師就沒有34,800這個投保額的選項可以選了。

記帳費繳多少？

記帳費沒有標準，而且也不能訂標準，因為訂標準可能會違反公平交易法。

一般來說，記帳費每月3,000以下的是記兩套帳，而且沒有做進銷存。有沒有做進銷存跟記一套帳或是兩套帳沒有直接關係，有些公司有做進銷存，但記的還是兩套帳。

記一套帳的記帳費可能會是記兩套帳的兩倍以上，因為記一套帳要花很多時間處理，所以也貴很多。

如果你對一套帳、兩套帳的議題有興趣，請參考第63集節目，我們有做很詳細的介紹，EP.63 【避稅雷區別誤踩】一套帳 vs 兩套帳：創業必修課，避稅的致命誤區，千萬別踩坑！

稅金繳多少？

開一人公司會直接面臨的稅負有三種：營業稅、營所稅、綜所稅。

營業稅

如果你的營業型態是接案、專業服務或是顧問，營業稅可能會繳不少，因為你能取得可扣抵的發票應該比較有限。

如果你對營業稅的議題有興趣，請參考第64集節目，我們有做很詳細的介紹，EP.64 【5%營業稅怎麼省？】為什麼你繳那麼多營業稅？破解發票抵稅迷思、創業者必知盲點！

營所稅

營所稅的高低主要取決於公司的課稅所得額是多少，而課稅所得額與營所稅的申報方式有非常大的關係。營所稅的申報方式有會計師簽證、查帳、書審、所得額標準、同業利潤標準。

如果你對營所稅的議題有興趣，請參考第65集節目，我們有做很詳細的介紹，EP.65 【公司租賃車能節稅？】租還是買？掛誰名下？租車節稅的5個關鍵問題！破解稅務迷思，避開補稅風險！

綜所稅

開一人公司會增加個人所得的部分，主要來自於公司發給你的「股利所得」與「薪資所得」。

如果你對股利所得、薪資所得的議題有興趣，請參考第50集節目，我們有做很詳細的介紹，EP.50 【不懂節稅就虧大了】零基礎一看就懂！公司 vs 行號：節稅策略大比拼

如果你願意花一點時間把64、65、50這三集影片看完，相信對於你開公司會有很大的幫助，至少在稅務的部分你已經掌握了大部分，你就不用再陷於稅務的不確定性當中。

如果你對這些議題有興趣，請參考第60以及第62集節目，我們有做很詳細的介紹，

EP.60 【2025最新】一次調高25%！小店戶大利多，營業稅起徵點終於動了！

EP.62 【一人公司節稅密碼】個人經營還是開公司？掌握一人公司的4大好處

談完了一人公司有哪些成本之後，你還需要知道一人公司還有什麼其他問題，因此我幫大家準備了一個免費的資源「新創會犯的五個錯誤」。

勞保怎麼保才划算？

談到勞保及退休金的問題，會發現一個很普遍的矛盾現象：低保費、高保障。

很多人一方面希望投保額低一點，因為這樣勞健保費比較便宜；另一方式又希望未來退休時，可以多領一點老年給付，這兩件事根本就是互相違背的。

因為勞保老年給付，無論是一次領或是月領，都是以「平均月投保薪資」為計算基礎，只是公式不同而已。一次領的「平均月投保薪資」是退保前3年的平均投保額；月領的「平均月投保薪資」是投保期間最高的60個月平均投保額。

很常見的問題是，投保額及年資的最佳規劃？幾歲退休前的月薪如何設定，如何影響退休金？

其實，影響老年給付的主要因素有投保年資、退休年齡、平均月投保薪資，所以你只要掌握這三項，就知道投保額要在什麼時候、做什麼調整，才能繳少少的保費，又領到多多的老年給付。

話說回來，員工的勞保投保額就是經常性給與，而雇主或自營業主的勞保投保額是以營利所得÷12，所以投保額有他的規則，不是拿來操作溢領退休金的工具。

所以，刻意調高投保額，好讓未來領取老年給付時可以多領一點，是有風險的。

如果你對公司勞健保的議題有興趣，請參考第59集節目，我們有做很詳細的介紹，EP.59 【出事你要扛！】勞健保操作風險大公開！絕對不能踩的4大勞健保雷區

一人公司能節多少稅？

一人公司的節稅效果，很難用一個公式簡單的跟你說，營收多少就能節多少稅，因為當中牽扯到很多的變數。

但一般情況來說，節稅效果與個人所得通常是正向的。如果你經營的個人事業所得越高，開公司節稅的效果應該會越明顯。

開公司能節稅的關鍵有三點：

1. 成本抵扣
2. 稅率
3. 盈餘分配

如果你對一人公司節稅的議題有興趣，請參考第62集節目，我們有做很詳細的介紹，P.62 【一人公司節稅密碼】個人經營還是開公司？掌握一人公司的4大好處

注意稅務風險

談到節稅的議題，我要特別提醒你，如果你開一人公司純粹只是要用來節稅的話，可能會讓你失望。

舉例來說，你原本個人所得很高，個人綜所稅都繳到30%、40%，所以想開公司來節稅。這種情況不限於個人創業者，有些高獎金的業務人員也會開一人公司來節稅。

重點來了！如果只是想把個人的所得移轉到公司，其他條件都不變的話，稅務風險是存在的！

因為常見的情況是，開公司與原公司對應，領薪水時開發票給原公司報銷，但實質上還是跟以前受雇時一樣，這樣很顯然只是開公司來避稅而已。

因此，公司必須要有實質上的營運，所以營運所產生的各種費用你也不能少。

例如高專房仲的獎金太高，開公司來節稅。那麼，這間公司也必須要有開發業務會產生的廣告費、佣金，以及營運會產生的各種費用，這樣才會合理。

如果你原本就是個人創業者，照理說成立一人公司之後，與公司營運相關的成本應該少不了，所以看起來開公司確實有在營運，應該就比較沒問題了。

▋實質課稅原則

這邊要特別提一下，以課稅來說，實質課稅原則是很重要的概念，這個概念並不是國稅局或是會計師專屬的，我認為創業者更應該要有這個認知，公司的營運具有合理性是必須的。

舉例，以一人公司來說，當你做到一定的程度時，公司的利潤應該很高，因為只要你有穩定的營收來源，同時你的成本又比較低，因為沒有雇用員工的人事成本、沒有太多固定資產、甚至不用承租辦公室，整體的營業費用都比較低，相對的利潤會比較高。

賺很多當然很棒，但伴隨而來的問題是，稅也會繳比較多。如何解決這個問題呢？有些人就會把腦筋動到「蒐集發票」。

因為如果蒐集各式各樣的發票打統編來抵稅，例如水電維修、修車、加油、餐費、3C產品、家具、裝潢，除了有些發票可以抵5%營業稅之外，還可以入帳當費用，進而降低帳上的利潤，就可能降低公司的營所稅。

但重點是，這些看似是公司營運會發生的費用，如果蒐集很多相關的發票來抵稅的話，是可以的嗎？

如果是公司實際支出的費用，發票本來就應該要打統編入帳，這毫無疑問。但如果蒐集很多發票純粹是拿來抵稅用的，根本不是公司實際支出的費用，這樣風險是存在的，而且是違法的。所以建議不要為了省一點點的稅鋌而走險。

如果你對發票抵稅的議題有興趣，請參考第38集節目，我們有做很詳細的介紹，P.38 【發票狂打統編抵稅？】掌握這三點避開稅務風險

重點總結

1. 法令規定與登記要求
   在考量開公司是否划算之前，應該優先考量法律要求是否符合規定。個人創業者若有固定營業場所（如實體店面、門市），必須辦理稅籍登記，無論營業額如何，即便是試營運也一樣。
   若無固定營業場所，但銷售額達營業稅起徵點，也需辦理稅籍登記。
   若無固定營業場所，且銷售額未達營業稅起徵點，就不需辦理稅籍登記。
   複習一下，營業稅起徵點目前為「月銷售貨物達10萬」或「月銷售勞務達5萬」。
2. 一人公司勞健保問題
   斜槓創業者若將勞健保投保在原公司，無需為一人公司額外繳納勞健保費；但若專職經營且未僱用員工，必須成立健保投保單位，而勞保通常會保在工會，可以累積年資。
   如果已經開始雇用員工，脫離一人公司的階段，區分為「員工未滿五人」與「員工五人以上」這兩種情形，勞健保分別有不同的規定。
   此外，兼職所得、獎金、股利可能需要繳補充保費，這部分比較容易遺漏。
3. 公司營運成本與定價策略
   成立一人公司需考慮的成本包括登記費用、記帳費、稅金、勞健保、租金等。
   定價策略方面，創業者可以根據自己的「產品定位」與「市場需求」來決定定價方式，例如以最常見的「成本加成法」、「價值定價法」，或是用其他方法，找到最適合你的定價模式。

看到這邊，你已經知道一人公司有哪些成本，也知道節稅效果以及稅務風險了，接下來你更應該知道公司開下去之後，要如何處理公司的帳務。所以建議你看一下EP.63 【避稅雷區別誤踩】一套帳 vs 兩套帳：創業必修課，避稅的致命誤區，千萬別踩坑！這部影片，相信對你的營運會有所幫助。