【一人公司節稅密碼】個人經營還是開公司？掌握一人公司的4大好處｜EP.62

聽說自媒體、個人創作者、斜槓、自雇者這種個人創業者，要開一人公司比較節稅？有這回事嗎？

這是真的！不是亂喇賽的！但我們還是要先談一下一人公司的適用對象。

適用對象

無論你是顧問、講師、斜槓、自雇者、YouTuber 、自媒體、個人創作者、自營工作者、個人創業者，如果你的收入達到一定的程度，大概都有機會開一人公司節稅。

重點來了！除了以上談到的個人創業者之外，如果你的所得來源屬於業務性質，賺獎金、賺佣金，只要你是業務人員，而且你的獎金、佣金夠高的話，一樣有開一人公司節稅的機會。例如：高專房仲、汽車業務、生前契約業務、直銷商…等。

如果你想看業務及店東如何節稅的教學，邀請你在底下留言「房仲節稅」這四個字，蒐集滿20個留言我們就會拍專片介紹喔

提醒一下，本集節目談到的一人公司，指的不完全是一個人的有限公司，也包含獨資行號在內，雖然這兩種都是只有一個人，但是有限公司和獨資行號在法律上是完全不同的概念，有限公司是法人，但獨資行號不是法人，但這樣會越弄越複雜，所以為了方便講解，今天我把一個人經營的事業統稱為一人公司。

開一人公司有什麼好處？

1.節稅

其實講白了，開一人公司最主要的好處，就是節稅。

如果你原本是個體戶，以個人名義接案，或是以個人名義經營事業，你會發現，當你的業務量到一定的程度時，每年五月份繳的個人綜所稅非常高。這時候可能就可以考慮，是否成立公司或行號來節稅。

至於要成立公司來節稅，還是成立行號來節稅？這沒有標準，你只需要知道這兩種組織的節稅方式不同，待會看完後面的教學之後，你再依照你的狀況，去選擇一個適合你的組織就可以了。

當然，要設立公司或是行號，除了節稅的考量之外，還有很多其他面向要綜合考量，千萬不要看哪個比較節稅就設立哪一種，以免後續出現其他問題，就得不償失了。

2. 方便取得資金

方便取得資金，也是開一人公司非常大的誘因。因為對創業者來說，取得資金往往是一個大工程。

其實不只是創業者，就算是已經成立了三、五年的公司，一樣會有資金取得的問題，只不過已經經營了一陣子的公司，如果有穩定的營收及好看的報表，通常可以向銀行貸到款項。

但對於新設立的公司來說，取得資金的難度會比較高一點，畢竟都還沒開始營運，也沒有財務報表，所以對銀行來說，放款給新創公司的風險比較高，怕會還不出錢。因此，建議新創公司應該優先申請政府補助及政府的政策性貸款，像是青創貸款、鳳凰貸款等。

但這點對於原本就有營收的個人創業者來說，應該不是大問題，我們今天討論的是，個人創業者原本就有一定的收入來源了，而且收入已經多到想要開公司來節稅了，表示收入不少，所以把這些收入轉為公司的營收的話，要向銀行來貸款應該會容易很多。當然，向銀行貸款還有很多其他因素，營收只是其中一項。

想想看，如果今天是個人創業者，沒有開一人公司的話，有辦法向政府申請補助嗎？有辦法向銀行申請低利貸款嗎？甚至，有辦法向投資人來籌資嗎？應該都沒辦法，對嗎？

這些恰好就是開一人公司可以做到的事，而且是對你的事業來說是至關重要的事。開一人公司後，就可以申請政府補助、可以向銀行貸款，甚至當你經營到一定的程度時，需要向投資人募資時，也可以開放投資人認股。

3. 比較體面

試想一下，當你還是個體戶的時候，如果開發業務是需要發名片的場合，你的名片上面只有你個人的簡介，不會有公司名稱、公司統編。

但如果你有設立公司，名片上秀出公司名稱和統編，當你發名片給客戶時，比較方便介紹，而且也比較容易受到信任，因為至少上網查得到公司，讓客戶更信任你的品牌和服務。

而且，有些公司比較偏向於和公司合作，如果你是個體戶，可能只能簽勞務報酬單給客戶，但其實客戶希望拿到的是發票，對客戶來說會比較方便。

所以以公司進行交易，會比以個人進行交易，更能獲得客戶的青睞，而且談付款條件時，可能也會比較有空間。

其實你只要想像一下，如果你已經開公司了，當你要和廠商合作的時候，你會希望他是個體戶還是公司呢？應該會希望他是公司吧！

4. 法人防火牆

還有一個我個人覺得很「雞肋」的好處，有點食之無味，棄之可惜的感覺，但你如果要開公司，一定要知道這個觀念，所以我簡單講就好，這個好處就是法人防火牆。

因為公司組織是法人，負責人與股東一樣都是自然人，理論上法人的債務就是法人要還，公司的債務就是公司要還，跟個人沒關係，有限公司的股東只需要在出資額範圍內負責就好。

例如股東出資50萬，這名股東最慘的情況，就是把這50萬賠光為止，最多就這樣了，無論公司還欠人家多少錢，也無法向這名股東求償。所以就形成了一道防火牆，這也就是為什麼你在新聞上會看到常常有人犯罪後脫產的原因之一。

這樣看起來，法人防火牆還蠻好用的阿，為什麼說是雞肋呢？

因為有限責任的防火牆是對股東而言，但別忘了，如果你開一人公司的話，你除了是唯一的股東之外，你也是負責人，所以如果公司真的不幸倒閉了，或是有法律糾紛欠人家錢，一般來說債主(債權人)都會另外對負責人提起訴訟，來維護自己的權益。

例如，如果你向銀行貸款的話，負責人就是保證人，所以公司欠銀行的錢，負責人需要負責償還，畢竟都叫做負責人了，當然就要負責囉！

你會不會覺得，這樣看起來開公司好像很可怕？我乾脆還是繼續用個人名義經營就好。

其實不會啦，因為如果你是正當經營，但不幸倒閉而且欠債的話，無論你是以個人名義經營或是公司名義經營，你都一樣要還債，所以跟你有沒有開公司沒有關係。

當然，如果存心要倒人家的帳，故意做一些操作，那就另當別論了。

新型態創業容易忽略的事

搶佔社群媒體的流量，已經成為創業者的兵家必爭之地，自媒體、自顧者、一人公司、直播帶貨、蝦皮賣家…等。

在創業初期，重視的是做出內容、佔領流量、打通現金流。其他部份呢？很多創業者都覺得以後再說囉，我現在哪來這麼多時間搞其他的！

確實有些事能夠「以後再說」，但有些事是不容許以後再說的。

以直播帶貨為例，一般來說單件利潤或佣金不高，主要是以量取勝，所以想的是如何獲取流量、如何破圈，畢竟量大才有賺頭。

報稅繳稅？以後再說！

重點來了！利潤已經這麼微薄了，如果還要繳稅的話，這生意可能不太划算，所以很多人索性不開發票，甚至不登記。報稅繳稅？以後再說！

但別忘了，AI工具你會用、我會用、國稅局也會用。AI時代國稅局當然不會缺席，其實現在運用智慧選案系統，分析金流、物流及相關資料，是有辦法鎖定申報異常的賣家，進行查核，比起以前人工選案來說，現在AI選案真的很精準，只要你被選中，大概就準備補稅了。

其實這概念很簡單，一個交易的完成會有：

✅1. 資訊流：下單+1

✅2. 金流：信用卡、行動支付、轉帳

✅3. 物流：貨運業者（實體商品）

✅4. 發票：查核重點

國稅局只要往這四個方向去查，不管是順查還是逆查，正的查還是反的查，總是有得查！

如果被查到漏開發票，甚至連登記都沒登記，當然就會補稅加罰了。所以建議你，創業前先做好基本的功課，包括簡單了解稅負，並且在商品定價時，將稅負一併考量，才不會忙半天，賺的錢連稅都不夠繳。

再談一個很多人誤解的創業雷區，誤以為利潤有20萬才要開發票，其實不是利潤達20萬，而是營業額達20萬，就要開發票了。

例如很多店家被國稅局輔導使用發票，往往店家抱怨的是，我利潤才一點點而已，根本沒有20萬，這樣還要開發票？國稅局根本是找碴！但不是國稅局找碴，而是稅法真的就是這樣規定的。

薄利多銷？

重點來囉！既然開發票的標準是看營業額，你也知道開發票有5%的稅金，會增加營運的成本，那你還要薄利多銷嗎？

你可能會問，比起其他不用開發票的同業來說，我有開發票，所以我的定價比較高，競爭力不就下降了嗎？

如果以同樣的商品及服務來說，確實是。所以你應該思考的是，如何做得比同業更有【價值】，而不是只能比價格。

一旦與同業間沒有差異，就只能拚價格了，那麼這個新創事業的未來，非常值得你好好思考了。

所以，這邊提供你兩個建議：

1. 沒有辦理登記及漏開發票，是有稅務風險的，因此建議你，該登記、該報稅繳稅的，盡量合法合規。至於什麼情況要辦理登記？什麼情況要開發票？請參考 EP.60 【2025最新】一次調高25%！小店戶大利多，營業稅起徵點終於動了！
2. 身為你事業的主人，必須透過不斷的思考、測試、修正，找出如何做得比同業更有【價值】的方法，一旦你的價值感提升，伴隨著利潤的提升，你還會在意那一點點稅金嗎？相反的，如果你跟同業沒有差異，就只能拚價格，當然就會陷於cost down的思維，也就可能會從稅金裡面去偷斤減兩，進一步增加稅務風險。

節稅效果如何？

接下來針對以個人經營以及以公司經營，這兩種情況的稅務做討論。我知道很多個人接案的工作者是沒有報稅的，如果你的業主不在意你沒有報稅，也願意給你承接，那就是你們雙方的默契了，但是這種情況就不在我們接下來的討論範圍了，畢竟連稅都沒有報，就沒有比較節稅效果的基礎了。

公司、個人稅負差異 1：成本抵扣

▋個人成本抵扣

如果你以個人經營的話，所產生的相關成本費用，無法全部用來抵扣你的收入，扣除額非常有限。

例如，如果你領取的報酬屬於薪資性質的話，全年度只能扣除21.8萬，而且是包含你全年度所有的薪資所得在內，只能抵21.8萬，不是只針對你目前經營的事業而已。

所以假設你現在是斜槓在做這個事業，同時有在外面上班，可能你本業的薪資所得就不只21.8萬了，因此相當於你斜槓事業所產生的成本費用，都不能抵扣。舉個簡單的例子，你本業的薪水一年50萬，50萬就已經大於21.8萬了，這50萬就把你21.8萬的免稅額的額度用完了，因此你斜槓所賺的任何一毛錢，都要全部課稅。

另一種情況，如果你領取的報酬性質不屬於薪資，而是屬於執行業務的話，能扣抵的費用也很有限，每個行業的費用率不太一樣，要查表才知道，請參考 稽徵機關核算112年度執行業務者收入及費用標準

假設你的行業的費用率是20%，就相當於你有80%要課稅，相當高吧！哪個行業的利潤有到80%的？但課稅就是這樣課。

如果你是個人接案工作者的話，也歡迎你在底下留言，跟我們分享你簽的勞報單，是簽薪資所得，還是執行業務所得呢？

▋公司成本抵扣

如果你經營公司的話，所產生的相關成本費用，可以全部抵扣，所以帳面上的利潤就不會太高了。

當然，稅法對於某些費用科目設有上限，但一般情況來說影響不算太大，所以在此我們就先省略費用限額的問題。

待會我們直接舉個簡單的例子說明，讓你一看就懂。

公司、個人稅負差異 2：稅率

▋個人稅率

目前個人綜所稅的課稅級距是5%-40%，而課稅級距怎麼來？就是從你的家戶所得與扶養人而定，家戶所得指的是你+配偶+受扶養親屬，這些人全年度的所得加起來有多少？

受扶養親屬一般指的是父母、子女及孫子女，當然有一些比較特殊的狀況，還會包含其他親屬。而扶養人越多，除了所得可能會增加之外，當然也會增加他們的免稅額以及扣除額。

所以，你經營的事業會讓你繳到多少稅，就要看你的家戶所得有多少，以及扶養人的組成而定。如果家戶所得很高，甚至有可能繳到40%的稅，低的話可能只要繳5%，再低的話甚至不用繳稅。

▋公司稅率

公司稅率就沒有像個人稅，這麼多的不確定性。公司的稅固定有兩種：營業稅、營所稅（營利事業所得稅）

營業稅就是開發票要付的5%營業稅，通常只要你完成交易，就要開發票給客戶，當中的5%營業稅是不可避免、一定要支付的。

而營所稅固定就是20%，但營所稅既然叫做營利事業【所得】稅，表示是針對所得課稅，所得就是公司賺的部分。因此，營業所產生的相關成本費用，都可以認列到公司的帳上，因此會降低帳上的利潤，最後再以利潤乘以20%的稅率來計算營所稅。

公司、個人稅負差異 3：盈餘分配

接下來談到的公司與個人稅負的第3個差異，對於節稅可說具有決定性的關鍵影響：盈餘分配

▋個人

全部的收入都併入當年度的個人所得課稅，這部份沒有模糊空間。

▋公司

繳完營業稅與營所稅之外，其實還有個人的綜所稅。

別忘了，你開的是一人公司，所以公司賺的利潤繳完稅後，原則上會全部分配到你身上，再由你個人去繳納綜所稅。

重點來了，公司賺的錢是如何分配給股東的？是依股東會的決議，股東會決議可以選擇分配，也可以選擇不分配，甚至分配一些、一些不分配，保留在帳上。

這時候就可以發揮一人公司的優勢了，因為你是唯一的股東，所以你的決定就是股東會決議，你可以自己決定當年的盈餘要如何分配。

如果你個人的所得很高，當然就可以選擇今年度的盈餘不要分配，看未來的哪一年所得比較低的時候，再來分配就好。

但是要注意一下，未分配盈餘要加徵5%的稅金，所以這部份就要算算看划不划算了。

收入多少才要開一人公司？

看到這邊，我們直接舉一個單純的案例，讓你一看就懂。

假設你是程式設計師，原本是個人接案做程式設計，一年收入200萬，單身一人，沒有扶養人。如果開一人公司的話，可以節多少稅呢？

1. 個人稅

以個人接案來說，如果你屬於執行業務所得的程式設計師，查表的費用率20%，所以要課稅的執行業務所得=收入200萬×(1-20%)=160萬

接下來，把160萬-免稅額9.7萬-標準扣除額13.1萬=137.2萬，這個金額的課稅級距在20%，最後算出綜所稅金額是12.67萬（算式=1,372,000×20%-147,700=126,700）

2. 公司稅

以公司經營來說，成本費用是核實認列的，假設做這200萬的程式設計，你的成本費用有180萬，當中的100萬是有取得進項發票的，而進項發票裡面的5%營業稅，可以讓公司用來扣抵稅金；另外80萬是沒有發票的，也許是取得收據，或是勞務報酬單，甚至是從國外購買商品、軟體，沒有經過報關。

營業稅=(200萬×5%)-(100萬×5%)=5萬。

營所稅很簡單，如果不做任何調整的話=(200萬-180萬)×20%=4萬

所以今年度公司的稅負=營業稅5萬+營所稅4萬=9萬

3. 個人稅 vs. 公司稅

這樣比較起來，公司稅負9萬，比個人稅負12.67萬，其實並沒有少很多，而且還沒有加上經營公司的其他成本，所以連同其他成本也加進來的話，開公司不見得會划算。至於開公司還有哪些成本需要考量，待會會向大家介紹。

這個例子我們是以年收入200萬來計算，那如果年收入300萬的話呢？成本費用假設是同比例增加的話，算出來的金額是：

個人綜所稅

[(3,000,000×80%)-97,000-131,000]×20%-147,700=286,700

公司總稅金

7.5萬+6萬=13.5萬

• 公司營業稅=(300萬×5%)-(150萬×5%)=7.5萬
• 公司營所稅=(300萬-270萬)×20%=6萬

個人稅金28.6萬變成公司稅金13.5萬的兩倍多了，所以看到這邊你會發現，收入高一點，公司節稅的效果會比較明顯。

當然，這都只是用簡單的舉例計算而已，當中還牽扯到很多的變數，所以你還是要以實際情況試算才準確。

一人公司的成本

到目前為止，我們仔細談了個人經營與公司經營，在稅負上的差異，但經營公司除了考量節稅效果之外，一定還要考量額外的成本，以下提供幾個項目給你參考。

1. 設立登記費+記帳費

設立公司會有一次性的登記費，你可以選擇自行跑流程，或是委託事務所辦理，自己跑流程的費用幾千塊，委託事務所辦理的費用大約一萬多。

但是考量到登記後，你還需要報稅記帳，通常記帳的業務會委託事務所處理，所以為了方便，一般會將設立登記及後續記帳的服務，都委託給事務所處理。

當然，委託事務所記帳就會產生記帳費，記帳費沒有一定的標準，各家事務所收費的金額及方式也不太一樣。

例如：記帳費一個月2,500元，一年收14個月，包含全年度記帳、營業稅申報、扣繳憑單申報、營所稅結算申報。記帳費與營業稅一併請款，由事務所代繳營業稅，這樣公司就不用自己跑銀行繳稅了。

這只是舉例事務所的收費標準及方式，建議你委託事務所時，一併將這些收款的細節確認好，免除後續的往來溝通。

當然你也可以選擇自行報稅記帳，如果你有基本的稅務觀念，操作網路上傳申報作業也沒問題，時間也允許的話，當然是ok的。

2. 辦公室租金

另外一個開公司的成本就是辦公室租金，如果公司有門市、店面、辦公室，就會有固定的租金成本。而營業登記的地址就是實際營業的地址。

即使你的作業型態根本不用門市、店面、辦公室，也許只需要一台筆電、甚至一支手機就可以工作了，走到哪就工作到哪。但因為開公司一定要有營業地址，所以還是需要找地方來登記，那到底要設在哪呢？

首先，建議詢問有沒有親友有成立公司行號，而且是設址在自己家，因為親友家已經是營業用的房屋稅、地價稅，所以你如果設址在親友家，原則上影響比較小一點，但還是會有例外的狀況，例如親友設立的是免用統一發票的小規模行號，如果你將公司的營業地址設在親友家，有沒有可能影響到他原本免用統一發票的資格？這很難說喔！

其次，如果沒有親友家可以設址，再來考量設址在自己的住家，但設在住家會衍伸稅務的問題，住家稅務的問題，待會會提到，但更嚴重的還有隱私問題，因為公司的營業地址是公示資料，大家上網都可以查得到，所以建議不要設在住家，保有個人隱私。

最後，如果沒有親友家可以設址，自己住家也不方便設址的話，可能就要找能設址的商務中心了，而設址在商務中心就類似租房子一樣，一樣有月租費，通常簽年約會比較便宜。另外，一般商務中心都是開公司在營運，所以都會開發票給房客。

設址在商務中心的考量點，除了租金高低之外，建議你還要了解商務中心是否會幫你代收信件，不要找了一家很便宜的商務中心，結果連信都不幫你代收，還要自己去郵局招領，或是收信也不通知你，如果這封信是有急迫的時效那就麻煩了。

另外，還要考量你的行業別適不適合設在商務中心，因為有些行業是不能設址在商務中心的。當然，還有最麻煩的是營業稅管區限購發票的問題，這些都需要事前一併考量。

▋設算租金

接下來分享一個很多創業者誤會的租金問題：設算租金。

設算是什麼意思？簡單說就是，就算你沒有，我也當作你有，就算房東實際上沒收錢，也一樣要設算租金，不論是設址在親友家或自家，原則上都要設算房東的租金收入，唯一的例外就是，如果你設的是行號，而且營業地址的所有權人是你本人、配偶或直系親屬，這種情況就可以不用設算租金。

所以如果你設址在親友家的話，親友的租賃所得會增加，也就會增加他的綜所稅，所以別忘了補稅金給人家。

3. 其他稅金成本

剛剛有提到，設址在自家會增加稅金，增加的稅金主要有兩類：

▋房屋稅、地價稅

設址在家裡會讓房屋稅及地價稅變成營業用，而自用與營業用會以實際使用面積而定。

這邊要注意一下，營業用面積最少是1/6，所以就算你營業使用的面積不到1/6，也要以1/6營業用來課稅，建議你要主動向地方稅務局申請以1/6核課營業用房屋稅及地價稅，另外5/6維持自用。

▋房地合一稅、土地增值稅

不論房地合一稅或是土增稅，一般稅率與自用住宅優惠稅率相差非常多，而這兩種稅目要適用自用住宅優惠稅率都有一個共同條件：非供營業使用。

所以，如果未來幾年有賣屋的規劃，就相當不建議將營業地址設在家裡。寧可付租金設在商務中心，也不要設在自己家，因為賣屋的稅金動不動就好幾十萬，甚至上百萬，不要因小失大。

開立發票注意事項

因為很多個人創業者，對於發票的開立不太清楚，例如說發票要怎麼開？什麼時候要開？有什麼要注意的地方？所以以下快速講一下。

首先，要注意發票開立時間點。以買賣業來說，通常是隨貨附發票，如果有預先收訂金需要先開立發票。

一樣的道理，製造業、手工業、出版業、農林漁牧業，原則上跟買賣業一樣，隨貨附發票，其他有些行業是收款時開發票，有些是交件時開發票，不同的行業型態可能會在不同的時間點開立發票，如果沒有釐清開立發票時間點的話，可能會不小心慢開發票而違反稅法的規定喔。

其實這麼多不同的開發票時間點，他的出處來自於「營業人開立銷售憑證時限表」。當中常見的開發票時間點有：發貨時、收款時、結算時、交件時，還有其他比較特殊的狀況。

所以當你不確定應該什麼時候開發票時，建議可以參考「營業人開立銷售憑證時限表」，應該就會有答案了。

另外，要留意一下稅別。營業稅的稅別分為應稅、免稅、零稅率這三種，大部分營利事業開立的，都是應稅的發票，而免稅與零稅率雖然聽起來很像，都是沒有銷項稅額，但其實他們是不一樣的。

適用零稅率的情況大致上分為與外銷相關、與保稅區相關、與國際運輸相關；而適用免稅的情況多達三十幾項。

簡單談一下免稅與零稅率的差別，免稅是你開立的發票為免稅，而你的進項發票也不能扣抵營業稅；而零稅率是有稅率的，只是稅率是0，所以你開立的發票銷項稅額是0，而你的進項發票是可以扣抵營業稅的。

所以兩者相形之下，零稅率比較有稅務優勢，因為開出去的發票銷項稅額為0，但是進項稅額卻可以扣抵營業稅，因此這些扣抵的進項稅額就有機會退稅或是留抵。

不過大多數的個人創業者、一人公司，做的應該都是應稅的生意，所以這部份稍微了解一下就可以了。有興趣請參考 【免稅≠零稅率】免稅一定有利？出口商的稅務攻略｜EP.45

重點總結

開設一人公司的主要好處：

1. 節稅：以公司經營可以抵扣更多成本，降低課稅所得，稅率固定20%。
2. 資金取得：開公司能申請政府補助、政策性貸款，甚至吸引投資人參與，有助於事業發展。
3. 專業形象提升：擁有公司名稱和統編，不僅便於業務合作，更能增加客戶信任感，拓展市場。

創業者需要避免稅務風險：

1. 創業初期應了解稅務規範，避免漏報或未登記經營帶來的稅務風險。
2. 營業額達20萬元即需開立發票，建議將稅負成本納入定價考量，避免定價錯誤而影響獲利。

公司與個人稅務差異：

1. 個人經營者的扣抵成本有限，且課稅級距最高達40%。
2. 公司可以全面抵扣成本費用，稅率固定且穩定，適合收入達一定規模的創業者選擇。

假設經由以上介紹，你很確定要開一人公司來節稅，下一個問題就是，你該設立的是公司還是行號呢？哪一個比較節稅？盈餘怎麼分配比較划算？哪一個比較適合你呢？

建議你參考【不懂節稅就虧大了】零基礎一看就懂！公司 vs 行號：節稅策略大比拼｜EP.50，相信對你選擇公司或行號會有所幫助。

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