現金、不動產、股票與保單，該如何利用免稅額度，達到精準傳承財富？

2024/12/27 更新2024/12/26 發佈閱讀 6 分鐘

投資理財內容聲明

在財務規劃與財富傳承過程中，如何合法減稅、妥善運用每年 244 萬元的贈與免稅額，是許多家庭關注的重要課題。然而，贈與的資產類型與方式，將直接影響未來的稅務負擔，和家族資產的增值效益。以下將從現金、不動產、股票與保單贈與的角度進行深入分析，以著誠信、善良原則，幫助大家制定更全面的傳承計畫。

一、現金贈與：靈活且稅務簡單現金贈與是傳承財富中最靈活且簡單的方式，特別適合幫助子女購屋或投資。 1、活用每年免稅額根據現行規定，每人每年可贈與 244 萬元免稅額，夫妻共同贈與子女即可高達 488 萬元。此外，利用年度交接點，也就是現在的 12 月和明年 1 月，可分成兩波贈與高達 976 萬元，且完全合法免稅。 2、適時幫助子女購屋在房價仍居高不下，若子女有購屋需求，父母可利用現金贈與，協助支付頭期款或降低貸款壓力。此方式不僅稅務負擔低，且不會對未來的出售或轉讓造成額外影響。 #現金 #贈與 #稅務 #頭期款 #房貸 #免稅 #購屋 #父母二、不動產贈與：稅務規劃的雙面刃不動產贈與是許多人選擇的一種資產傳承方式，但其潛在的稅務影響往往被忽略。以下為主要的稅務風險與考量： 1、房地合一稅新制的影響根據現行法規規定，民國 105 年後，受贈不動產再出售時，需適用房地合一所得稅新制，而非舊制的累進稅率。這使得出售所得稅負大幅增加，尤其當不動產價值升幅顯著時。 2、受贈不動產成本認定低贈與時，不動產的成本是依據房屋評定現值，與公告土地現值計算，通常低於市場價值。當受贈者在短期出售時，實際獲利被高估，導致需繳納更多稅金。例如，一對夫妻將市價 5,000 萬元的房產贈與給子女，子女持有不到5年即出售，需繳納高達 35% 的房地合一稅，可能超過 1,750 萬元，對家庭財務造成極大負擔。較為正規解方：建議直接用買賣方式把成本墊高，未來若真有再出售時，才不會因為房地合一稅稅率的高漲，而造成稅負過高的情況。且買賣也可善用上方所講，先用贈與現金方式合理節稅：例如，媽媽要把名下某間一千萬房產賣給兒子，這時可以善用爸爸、爺爺、奶奶的贈與額度「各244萬」，達到 732 萬元的免稅現金支付，餘下再另外付給。這時聰明如你就會問，那媽媽的贈與額度呢？當然也是可以贈與，但我會較為建議賣後再贈與，因為賣家跟贈與同一人會較為複雜，買賣過程比較容易被評定成便宜出售，故建議結清後再另行給贈與。 3、持有期間影響稅率房地合一稅稅率與持有期間長短密切相關：持有2年內稅率為 45%，超過2年未滿5年稅率為 35%，超過 10 年則降至 20%。如果子女無法長期持有房產，稅負壓力將顯著增加。這邊有個把賦稅降低的特殊性解方：依照所得稅法第 24 條之 5，第 2 項第 1 款第 4 目規定，因非自願性因素交易持有期間在 5 年以下之房屋、土地情形」（下稱營利事業非自願交易房地情形），個人及營利事業交易房屋、土地符合規定情形者，得適用 20% 稅率課稅。也就是要看一下你短期內賣出，是否有符合非自願性出售，若有符合的話就能以「20%」房地合一稅算，然而這種特殊案例，就留給我的客人們私下諮詢。更多相關不同文章陳法。雜學社團裡，應該找得到。只要好好填寫全部問題回答，系統就會自動幫你加入了。若你不填寫問答就想加入，即使等到天荒地老，系統也不會幫你通過喔！若有不動產傳承需求，應優先考慮透過繼承方式傳承，以免土地增值稅和新制高稅負。同時，不動產分年贈與雖能節省贈與稅，但應充分考量未來出售的房地合一稅影響，避免因小失大。 #不動產 #規劃 #房地合一稅 #風險 #傳承 #非自願 #稅負三、股票贈與：需注意估值與稅務風險股票贈與是一種能夠將資產升值潛力留給子女的方式，但也需要特別注意國稅局的認定標準。 1、上市上櫃股票上市或上櫃股票的贈與金額，以贈與當日的收盤價計算；這種透明的市場估值方式相對簡單，稅務風險也較低。 2、未上市股票的估值風險若贈與家族企業的未上市股票，國稅局不以票面金額（10元）計算，而是以贈與日的公司資產淨值為準。例如，若公司資產淨值較高，則贈與額度會被大幅提高，導致潛在稅務負擔增加。因此，在贈與前應諮詢專業會計師或稅務顧問，清楚瞭解相關規範，確認正確的估值方式，避免估值錯誤導致多繳稅。 #股票 #上市 #上櫃 #國稅局 #諮詢 #會計師 #顧問四、保單贈與：潛在風險與權益轉移透過變更要保人實現保單贈與，雖然操作簡便，但仍需注意幾個關鍵點： 1、贈與範圍當變更要保人時，等同將保單的「保單價值準備金」無償贈與給新要保人。 2、新要保人的權益新要保人擁有保單的所有權益，包括變更受益人、保單借款甚至解約的權利。因此，在贈與前需充分溝通，確保權益分配符合家族共識。對於高價值保單，應與保險公司或專業顧問協商合作，避免因誤操作導致未來爭議。 #額度 #免稅 #權利 #協商 #高價 #保單 #保險 #家族財富傳承是一個複雜且多面向的過程，需要綜合考量稅務、資產類型與家族需求。現金贈與是相對靈活，且最簡單的傳承方式；不動產雖能穩定保值，但稅務規劃需格外謹慎；股票和保單贈與則需要關注估值與權益安排。建議透過專業顧問的協助，制定出一套全面性、個人化的財富傳承規劃，才能確保家族財富的順利延續與增值。