財務健康(4)
應關注應收帳款和應付帳款管理
目的是提高資金回收效率，手段是加速應收帳款的收回及延遲應付帳款的支付。藉由收費與催收政策： 訂立繳款政策，明確繳費期限及逾期罰則，確保現金流穩定。
帳齡分析表（Aging Schedule）是一種將應收帳款或應付帳款，依照時間長短（帳齡）進行分類的報表。對於應收帳款來說，它可以幫助組織了解哪些帳款逾期未收回，以及逾期的時間長短，進而評估壞帳風險並加強催收管理。報表最左欄列出尚未繳款者的姓名或顧客名稱，接著依照帳齡由長至短的欄位分別列示，如積欠六個月、五個月、四個月...以此類推，每個欄位中填入尚未收取帳款的金額，在右端設計一個合計欄，顯示該服務對象或該客戶金額累計的應收帳款。最右欄為說明欄，註記有利了解客戶屬性和有助於催收的資訊。
帳齡分析表參考模板
應收帳款週轉率（Account Receivable Turnover Ratio）是用來衡量組織在一定期間內，將應收帳款轉換為現金的效率。簡單來說，它顯示組織收回應收帳款的速度有多快。公式是：服務費收入（或銷貨收入淨額）÷平均應收帳款。其中：銷貨收入淨額：指銷貨總額扣除銷貨退回、銷貨折讓及銷貨運費後的金額。平均應收帳款： 指期初應收帳款餘額加上期末應收帳款餘額，再除以2。
大道中心2024年服務收入及銷貨收入共12,765,400，1月1日應收帳款餘額是1,623,600，12月31日應收帳款餘額是1,534,000，故平均應收帳款是（1,623,600+1,534,000）÷ 2 =1,578,700，應收帳款週轉率=12,765,400÷1,578,700=8.086。為了更直觀地了解收回應收帳款所需的時間，可以將應收帳款週轉率轉換為應收帳款週轉天數（Accounts Receivable Turnover in Days）。公式：應收帳款週轉天數=365÷應收帳款週轉率。大道中心應收帳款週轉天數=365÷8.086=45.13；意味著大道中心平均平均需要45.1天才能收回帳款。與另一個中心比較後發現，需要多花10天才能收回帳款，與去年比較後發現，需要多花七天才能回收帳款，顯示大道中心需要檢討、修訂收費與催收政策或執行狀況，以提高轉換為現金的效率。
使用技術工具輔助流動性管理
流動性管理是組織財務健康的首要，我們花了很多篇幅說明，從不同的層面，從基礎到進階，有好幾項指標可以用來監控財務健康。在這個主題的最後，將運用儀表板作為簡易的管理工具。儀表板能將資料視覺化，清楚並簡單地呈現領導人關心的財務和營運指標，並用來追蹤數據以改善財務績效。
儀表板可以用各種不同的圖表呈現，這裡先使用財務績效指標 (FPI，Financial Performance Indicator)，以表格列出與流動性管理有關的FPI。這項工具使用EXCEL，共有三個工作表，第一個工作表介紹如何使用，第二個工作表輸入各指標的數據，表中將本章推介的攸關財務流動性的九個指標依照順序逐一列出，每一項指標有上一季的數據、本季的目標值和實際值，備註欄用來補充任何能有助使用者理解該指標的資訊。第三個工作表係將輸入的數據以儀表板呈現，會自動帶出上一個工作表的數據，自動計算目標和實際值的差異，並依據差異大小反映達成目標的程度，這會顯示在一獨立欄位中，依照達標或離標程度顯示不同的顏色，讓使用者一目了然。(表11)是大道中心偵測財務健康的財務績效指標儀表板。
大道中心基礎財務健康儀表板(表11)
在這裡我們要結束財務健康的介紹，從下一篇起開始進行財務報表與評估，敬請繼續支持與指教~
