「所長，我最近買房子差一點頭期款，先從公司轉個 300 萬出來，下個月就補回去，應該沒關係吧？」 「所長，公司最近貨款軋不過來，我先用私房錢墊了 100 萬，這筆帳要怎麼記？」
創業初期，老闆與公司之間的資金調度非常頻繁。 這些金流在會計報表上，統稱為「股東往來」。 聽起來很中性，但在財務顧問眼裡，這往往是稅務風險與銀行拒貸的未爆彈。今天 Carol 所長要來幫大家拆解這個「左手換右手」的代價。
情境一：老闆跟公司借錢 (資產科目：股東往來)
這是國稅局最愛查的項目之一。 很多老闆認為公司是自己的，拿公司的錢去買車、付房貸天經地義。
⚠️ 稅務地雷：設算利息收入 根據稅法規定，公司資金貸與股東或他人未收取利息，國稅局有權依據台灣銀行基準利率，「設算」公司有利息收入。 簡單說：即使你沒有付利息給公司，國稅局也會當作公司「賺到了」利息，強迫公司繳納 20% 的營利事業所得稅。
⚠️ 法律風險：掏空與背信 如果金額過大且長期未還，在法律上極可能構成《刑法》的侵占罪或背信罪。別以為獨資就沒事，如果有其他債權人提告，這就是掏空公司的鐵證。
情境二：公司跟老闆借錢 (負債科目：股東往來)
這常見於新創公司或虧損企業，老闆為了讓公司活下去，不斷自掏腰包。
⚠️ 稅務地雷：拿回本金變所得 當公司未來賺錢了，老闆想把當初墊的 100 萬拿回去。 如果當初沒有明確的匯款紀錄或借貸合約，證明這是「借款」，國稅局很容易認定這筆錢是公司發給股東的**「盈餘分配（股利）」。 結果：你明明只是拿回自己的本金，卻要被課高額的個人綜合所得稅。
銀行怎麼看「股東往來」？
當你想跟銀行貸款時，銀行經理看到資產負債表上有鉅額的「股東往來」，通常會眉頭一皺：
- 股東欠公司錢多： 代表老闆公私不分，甚至在掏空公司，扣分！
- 公司欠股東錢多： 代表公司本業獲利能力差，都在靠老闆輸血，體質脆弱，還是扣分！
所長建議：親兄弟明算帳
公司是法人，你是自然人，請把兩者當成「陌生人」來往。
- 借據要寫： 只要有資金往來，請簽訂借貸合約，約定還款期限與利息。
- 金流要清： 匯款時備註欄請寫清楚（如：暫借款、償還股東往來），不要只寫「轉帳」。
- 適時增資： 如果公司長期缺錢，請把老闆的借款轉為「增資」，讓股本變大，財務報表會更健康，銀行也會更願意借款。
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