【三大重點】公司租屋不能報稅？到底增加房東多少稅金？｜EP.54

房客報稅，到底會增加房東多少稅金呢？另外，大家都知道很多房東不給房客報稅，對房客很不公平，因為房東因此不用繳稅，而房客因此不能抵稅，難道國稅局不知道嗎？

這邊說的房客不只是個人房客，包括向房東租房子的公司行號，也是房客。今天我們就來聊一下，房客報稅，到底會增加房東多少稅金。

看完本文，你將會了解：

1. 向國稅局檢舉房東，可行嗎？
2. 房租報稅對「房客」的影響
3. 房租報稅對「房東」的影響

那我們就開始吧！

向國稅局檢舉房東，可行嗎？

有收入要報稅是天經地義的事，當然包括租金在內，但目前實務上的現況是，房東往往為了不願意多繳稅，因此不讓房客報稅。那麼，向國稅局檢舉房東逃漏稅，可行嗎？

難道國稅局不知道，實務上房東往往都不給房客報稅嗎？而且這不就代表這些房東逃漏稅嗎？

國稅局當然知道，只是抓不勝抓，而且國稅局也沒有這麼多人力去做這種吃力不討好的事。

猜猜看，如果房客提供相關事證向國稅局檢舉的話，國稅局會處理嗎？還是會置之不理呢？

一般來說，檢舉案件國稅局是會處理的，至於會處理到什麼程度，就要看房客提供的證據強度了。所以我們在這邊建議，如果你真的要檢舉的話，請提供足夠強度的證據再去檢舉，如果完全沒有有力證據就去檢舉的話，最終可能會浪費你的時間與國稅局處理案件的時間。

再說了，就算你的房東不給你報稅，但是你就很想要租這間房子，非這間房子不租，所以為了租這間房子，往往最終會選擇妥協，因為你需要這個地點、這間房子，但房東不缺你這個房客，因為你不租還有很多人等著要租，這是個很現實的問題，房東與房客雙方的地位是非常不對等的，但也非常實在，畢竟這就是個確實存在的實務運作。

這邊想問問看大家，你有向國稅局檢舉過你的房東嗎？最後是怎麼結案的呢？歡迎與大家分享你的經驗。

房租報稅對房客的影響

到底，房租報稅對房客有什麼影響？

首先，如果房客是公司行號的話，公司在一開始辦理設立登記時，需要檢附房屋租賃契約給國稅局，國稅局因此就有了租金的資料了。另外，每年一月份公司會申報租金扣繳憑單給國稅局，國稅局也會因此有了向房東課徵綜合所得稅的基礎。

如果你的房東允許你報稅的話，公司帳上認列租金支出，並且需要幫房東申報扣繳憑單。另外，如果房租超過2萬元，公司還需要幫房東代扣繳10%租賃稅，以及2.11%二代健保補充保費。

如果你的房東不允許你報稅的話，當然就沒有上面說的帳列租金支出、申報租金扣繳憑單、扣繳10%租賃稅以及2.11%二代健保補充保費，這些都不會有。

與租金扣繳及補充保費相關的議題，我們在之前的文章做過完整的分析，錯過的朋友可以參考一下👉公司租屋必看：房東稅務、租約問題、租金扣繳、補充保費 全解析【聖彥學堂】EP.39

這邊想問問看大家，如果你有經營公司行號，也有向房東承租房子的話，你的防東允許你報稅嗎？報稅的金額是實報還是低報呢？

以上談完了房客是公司行號的情況，如果房客是個人的話呢？

簡單提一下，個人房客在申報綜合所得稅時，可以將房屋租金支出申報為特別扣除額的項目之一，但這個扣除額是有限額的，每一申報戶每年的租金支出扣除上限18萬。

需要注意的是，納稅義務人本人、配偶或受扶養直系親屬在中華民國境內有房屋者，不得扣除。

而且房客申報房屋租金支出特別扣除額不見得一定能節到稅，因為還有基本生活費差額會影響稅負，因此還是需要試算一下，如何申報綜所稅會比較划算。對於房租報稅對個人房客的稅負影響，有興趣的朋友，歡迎你在底下留言讓我們知道。

房租報稅對房東的影響

接下來談一下，房租報稅對房東的影響，提醒一下，這邊談的是個人房東，不是法人房東。

房租報稅會增加房東的租賃收入，也因此會增加房東的綜合所得稅。

但是房東收的租金並不是100%全部都當成租賃所得課稅，房東可以自行檢附與租賃相關的成本費用來抵減，但一般來說不會這麼麻煩，而是直接以租金×57%當成租賃所得來課稅。

當然，如果有向房客收取違約金的話，這部分會以全額100%計入所得課稅。另外，如果房東有幫房客代收代付水電網路費或其他費用的話，代收代付的部分當然不算房東的所得。所以房東代收代付的金額務必要與房租區分清楚。

猜猜看，對房東來說，除了申報綜所稅時，當中的租賃所得會增加房東的稅負之外，含有什麼其他的稅費嗎？

有！那就是扣繳10%租賃稅與2.11%二代健保補充保費，如果單次給付租金達2萬元，就要繳納2.11%二代健保補充保費，如果單次給付金額超過2萬元，還要再扣繳10%，兩者相加就是12.11%。

因此有些房東會覺得，被扣了12.11%的稅費，負擔很大，因為被扣了12.11%，相當於實拿到手上的租金只剩下87.89%，感覺不划算。

你覺得房東會怎麼處理這個12.11%的稅費呢？

實務上演變成兩種變形的狀況，一種是將12.11%轉嫁給房客，要求房客自己把12.11%繳掉，這樣房東就可以實拿約定的租金。

另一種情況就是打AB約。假設實際租金3萬，為了不要被扣到12.11%，所以就打了另一份金額小於2萬的合約，因此就可以實拿3萬，而且又不用被扣12.11%。

請特別注意！打AB約是違法的

雖然實務上，非常多的公司行號與房東打AB約，但大家都這麼做，不代表就是合法合規的喔！

如果想進一步了解租金計算細節的話，請參考公司租屋必看：房東稅務、租約問題、租金扣繳、補充保費 全解析【聖彥學堂】EP.39，相信會有滿滿的收穫喔！

除此之外，報稅還會增加房東哪些稅呢？

還有房屋稅、地價稅也會變多，甚至會影響到未來要賣房子時，是否適用自用住宅優惠稅率的條件，因此影響層面是很廣的。

但是，有收入要報稅是天經地義的事，當然包括租金在內，因此我們呼籲房東們，有向房客收租金，就應該讓房客報稅，租金給你賺，稅又不用繳，這說不太過去吧！

這邊我們談到了租金報稅的這個問題，其實創業還有很多其他各式各樣的問題，因此我幫大家準備了一個免費的資源「新創會犯的五個錯誤」PDF檔，可以點此下載，有相關的問題也歡迎在底下留言。

總結重點

1. 如果你的房東不讓你報稅，而且你又很想要檢舉他的話，請提供盡量完整的證據給國稅局。如果你手上的證據不夠完整的話，最終可能無法達到你想要的結果，恐怕會浪費你和國稅局雙方的時間。
2. 如果你的房東允許你報稅的話，你的公司帳上認列租金支出，並且需要幫房東申報扣繳憑單。另外，如果房租超過2萬元，公司還需要幫房東代扣繳10%租賃稅，以及2.11%二代健保補充保費。如果你的房東不允許你報稅的話，當然就沒有上面說的這些事情。
3. 對房東來說，報稅會增加57%租賃所得，另外可能還有扣繳10%租賃稅以及2.11%二代健保補充保費，再加上房屋稅、地價稅、房地合一稅，影響層面可說是非常廣。

看到這邊，不曉得你有什麼想法呢？你覺得不讓房客報稅的房東，有沒有什麼不得已的原因呢？還是你覺得房東純粹就是不想多繳稅而已？甚至你已經向國稅局檢舉過房東了？歡迎將你的想法分享讓大家知道。如果你是房東，也很希望你留言跟我們說說你的觀點。

除了房租是否要報稅的問題之外，創業還有各式各樣的財務及稅務的問題，等著你解決，畢竟創業就是一段不斷解決問題的旅程。而且有些財稅的問題，當你發現的時候往往為時已晚。

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