公司的錢=老闆的錢?如何避免財務、稅務爭議?【聖彥學堂】EP.36

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「公司是我開的,難道公司的錢我不能用嗎?」這是很多小公司共同的問題。要解決這個問題,首先,我們先了解法人的基本概念。

法人

簡單說,法人就是以法律賦予人格,讓法人組織像人一樣可以做決策、執行以及各種運作。

法人可分為公法人私法人,公法人像是國家、各級地方自治團體等;而私法人又可分為社團法人財團法人,常見的社團法人有公司、公會等;財團法人有基金會、私立學校等。

公司

公司組織屬於法人。可以理解成以法律賦予公司人格,公司的董事會、股東會這些決策團隊就相當於公司的大腦,執行團隊就相當於公司的手腳,負責實際的運作面。

也因為法人為獨立個體,因此財物也獨立。所以公司的錢≠老闆(股東)的錢,公司的股本就是要留在公司營運使用,必須與老闆(股東)私人的財務分離。

獨資合夥

獨資合夥沒有人格。什麼叫做獨資合夥呢?

獨資合夥就是一般所稱的行號、商號、商行、企業社、工作室、工作坊。獨資資本主、合夥的合夥人與行號是綁在一起分不開的,因此資本主與合夥人必須付無限清償責任,這點要多加留意!

如果稍加留心,可以發現獨資合夥所收到的公文,收件人會寫”王小明即賺錢企業社”。如果公文是寄給公司的話,收件人只會寫"賺錢有限公司",從這邊就可以看出明顯的差異。

這邊有個小問題,因為法人為獨立個體,因此財物需要獨立。那麼獨資合夥不是法人,財務能與老闆或是股東混在一起嗎?答案是不行!即使獨資合夥沒有法人的人格,但還是必須依照商業會計法的規範,處理會計事務,所以獨資合夥也不能把公帳和私帳混在一起喔!

開公司、行號有哪些責任?

具體來說,開公司與開行號需要負擔什麼責任呢?我們在?開公司有哪些責任?董事?股東?監察人?經理人?影子董事?【聖彥學堂】EP.31有做了詳細的介紹,錯過的朋友可以點擊前往瀏覽。


如果公司的錢與老闆的錢混在一起,至少會有財務與稅務兩大問題。以下我們先針對中小企業常見的一人公司,快速談一下財務與稅務問題

財務問題

常見的狀況是,私帳拿來報公帳,企業戶通個人戶,顯示財務品質不佳,缺乏內控且帳目不清,報表混亂。

股東往來

帳務公私不分會造成帳面上股東往來,股東往來有可能是帳面上公司借股東錢,也可能是股東借公司錢,因此在借方或貸方都有可能。通常有帳目不清的股東往來,表示財務資訊的品質是有問題的。與股東往來相關的議題,我們在「股東往來」查帳風險大揭秘:可能面臨的稅務問題有做了詳細的介紹,錯過的朋友可以點擊前往瀏覽。

籌資絕緣體

因為如此差勁的財務品質與內控,會極度的降低投資人的意願,因此很難找到願意投資的新股東。籌資的管道當然不是只有吸引投資人而已,還可以向銀行貸款,但是銀行跟投資人一樣,他們都希望投資這家公司會賺錢,差別只是股東用股款投資公司,當公司有賺錢的時候,就會分到股利,所以投資人當然會希望投資到一家會賺錢的公司。

而銀行用放款投資公司,獲取的是利息,不論公司賺錢或是賠錢,都需要支付貸款利息,銀行當然會希望把錢借給還得出利息的公司,不用常常還要跟公司催繳利息。投資人與銀行要怎麼知道這間公司會不會賺錢?還不還得出利息呢?

最基本也一定會做的事,就是看財務報表。因此,報表的品質很大程度的關係到公司是否能取得股東投入的資金,以及銀行貸款的資金。與帳務品質相關的議題,我們在一套帳 vs 兩套帳:帳務管理、財務策略與稅務風險大解析有做了詳細的介紹,錯過的朋友可以點擊前往瀏覽。

稅務問題

帳上如果有異常的股東往來,可能會增加被國稅局查帳的風險,而稅務風險應該是所有公司避之唯恐不及的。異常的股東往來是個很敏感的科目,因為當中可能藏有虛列費用漏列收入內外帳差異調整,這些都是逃漏稅跡象。如果公司帳上有股東往來,要怎麼樣把它從報表上移除呢?我們在「股東往來」累積多年怎麼辦?合法沖銷方案、稅務應對策略有做了詳細的介紹,錯過的朋友可以點擊前往瀏覽。


股東問題

談完一人公司,接下來談非一人公司。非一人公司的問題更複雜,除了上述的財務問題、稅務問題之外,還多了一個股東問題,既然是人的問題,有時候會比財務或稅務問題更加棘手!

彼此不信任

股東最大的問題就是,股東與老闆之間彼此不信任。

試想一下,如果今天你是股東,你看到公司報稅的報表跟實際的報表差異很大時,會不會有所懷疑?這時候老闆會向股東解釋,這個差異是因為我們做的是兩套帳,以公司實際狀況做內帳,以省稅為目的做的外帳,這兩者所造成的差異,也許你接受這個說法了,但難道心理不會覺得有點不踏實嗎?有可能就此埋下了股東彼此不信任的種子。

侵占公款

也許股東會開始懷疑,有沒有可能老闆拿公司的錢去買私人的東西,再拿來報公帳呢?說是為了幫公司省稅,但實際情況沒有人知道,所以侵占公款的陰影可能就會壟罩在公司內部,形成一個未爆彈,等待日後某天被引爆,股東可能就會不歡而散。這樣的劇本在中小企業中不斷的上演,所以建議公司的經營者及股東要特別注意!


結論

公司的經營非常需要股東的支持,而股東的支持是從經營者的作為而來的,如果帳目不清,造成股東彼此不信任,公司失去了股東的支持,會浪費很多的力氣在內耗、咎責。

比較好的做法,是釐清公帳與私帳,帳目乾淨清楚,讓股東一目了然,股東成為經營者最強力的後盾,支持公司前進。


完整影片:公司的錢等於老闆的錢?【聖彥學堂】EP.36


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林彥竹會計師 Yanson-avatar-img
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2024/12/25
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