水電能抵稅?營所稅、營業稅 詳細指南【聖彥學堂】EP.37

閱讀時間約 2 分鐘

收集水費、電費、瓦斯費、電話費、網路費的單據,可以抵稅嗎?只要談到抵稅的議題,我們都必須先區分抵的稅到底是什麼稅?這邊我們先分為營所稅營業稅

營所稅

無論是否有將這些費用的單據打上統編,只要實際上確實是公司營運使用的話,把這些單據認列為公司的費用應該是沒問題的。但是為了避免爭議,還是建議將這些單據都打統編,讓形式與實質相符,就比較不用擔心未來查帳時被稅務員挑戰,花點時間跑一趟自來水公司、電力公司、瓦斯公司、電信公司去改為營業使用,算是一勞永逸的方法。

營業稅

原則上,營業稅要能夠扣抵的前提是,取得有打統編的統一發票。因此不論是水費、電費、瓦斯費、電話費、網路費,甚至是其他的費用,除了是公司實際使用之外,還必須取得有打統編的統一發票,才能扣抵5%營業稅。但也有例外可扣抵的狀況,例如:有打統編的水費、電費、瓦斯費等公營事業的收據,以及出差所搭乘的高鐵車票

另外提醒一下,水費與電話費有一部分是不計稅的,例如水費當中的代徵費用,以及電話費中的國際電話費,是不計入營業稅的,因此申報營業稅時要特別留意,如果不小心把不計稅的金額輸入到應稅的欄位,會造成多扣抵營業稅,可能會被罰喔。

費用差別

這些費用是否有分成營業用與家用呢?一般來說,營業用是不是會比較貴呢?以下簡單介紹

水費

無差別,無論是不是營業用,水費是相同的。差別只在於營業用的收據會將營業稅單獨列示,讓營業人可以申報扣抵營業稅。

電費、瓦斯費、電話費、網路費

這些費用有分為營業用與家用,營業用與家用是簡略的統稱,這四種費用各自有不同的名稱,但概念就是營業使用與家庭使用。

當中電費比較特別,無論你有沒有辦理登記,只要有營業事實,台電都可以將你變更為營業用電,例如你掛了招牌,看起來也真的在營業,這可能就會被認定為有營業事實。但其他的瓦斯費、電話費、網路費,都必須主動變更,才會變成營業用。

那到底要不要改成營業用呢?相信大家上網查應該都可以查到,這幾種費用是營業用比較划算,還是家用比較划算。我們的建議是,其實不用特地去計算怎麼申請比較划算,如果你實際上是營業用,那就申請營業用的費率,就算營業用的費率會高一點,那也是公司應該繳納的費用啦。


結論

只要是公司營運實際發生的費用,應該都要認列公司帳,但建議把取得的發票都打上統編,才能扣抵營業稅,也比較不會衍伸稅務的問題。

而營業用與家用的費率差別,我們建議經營者可以多花時間思考如何提高公司本業的利潤,探索如何促進產業合作,以提高公司營收為重點,會有利於公司長期發展喔!


完整內容:水電費能抵稅嗎?【聖彥學堂】EP.37


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