前幾天，我在便利商店看到一個場景：兩位店員交班時，正一起清點現金。
或許有人會覺得這樣很麻煩，「一個人數不就好了嗎？」 但這背後，正好體現了內部控制中非常重要的一個概念——職責分工。
在企業內部，風險往往來自於「一人全包」：
- 如果同一個人負責收款、保管、對帳，就可能掩蓋錯誤或舞弊。
- 而透過分工，至少兩個人互相確認，可以顯著降低風險。
在審計與稽核實務上，我常看到一些公司為了「省人力」而忽略這個設計。
但當問題發生時，損失往往遠比當初省下的成本大得多。
✅ 給企業的提醒：
不一定要大規模調整流程，但在關鍵環節（收款、資產保管、對帳），務必要有人可以「相互牽制」。這不僅能避免錯誤，也是提升組織信任的重要做法。
我會持續分享生活中可見的內控觀察，幫助大家更輕鬆理解內稽內控。
如果你對公司治理或稽核設計有興趣，歡迎追蹤這個專欄，一起討論。
