「開一間飲料店」之六個月現金流與損益分析的文字說明：
☕ 六個月飲料店財務經營概況分析
📍 假設條件：
- 單杯售價：60 元，變動成本（原物料/杯材）：25 元
- 每月固定成本合計：100,000 元
（包含租金 30,000 元、人事薪資 50,000 元、水電 5,000 元、行銷 10,000 元、其他費用 5,000 元） - 每日銷售量逐月成長：從 80 杯/天 成長至 130 杯/天
- 每月營業天數為 30 天
🔢 分月財務重點：
📅 第1月（每日 80 杯）
- 營業收入：144,000 元
- 毛利：84,000 元
- 固定成本：100,000 元
- 淨利為負：-16,000 元（仍在虧損）
- 現金流出高於流入，淨現金流：-16,000 元
🔎 說明：初期人流不足，尚未達到損益兩平點（約 2,858 杯/月）
📅 第2月（每日 90 杯）
- 營收提升至：162,000 元
- 毛利為：94,500 元
- 固定成本仍為：100,000 元
- 淨損縮小至：-5,500 元
- 現金流趨近打平
🔎 說明：逐漸接近損益兩平點，行銷成效漸出現
📅 第3月（每日 100 杯）
- 營收達：180,000 元
- 毛利突破：105,000 元
- 淨利轉正：+5,000 元
- 首度出現正向現金流
🔎 說明：達到損益兩平點，店面經營模式逐漸穩定
📅 第4月（每日 110 杯）
- 營收為：198,000 元
- 淨利提升至：15,500 元
- 現金流穩定為正
🔎 說明：進入初步獲利階段，可開始預留周轉資金或擴充計畫
📅 第5月（每日 120 杯）
- 營收達：216,000 元
- 毛利：126,000 元
- 淨利提升至：26,000 元
🔎 說明：成長動能持續，若維持此規模，將開始累積盈餘
📅 第6月（每日 130 杯，預估）
- 若延續趨勢，可望營收突破：234,000 元
- 淨利可能突破：36,500 元
✅ 分析總結：
財務面向說明
🔺 成本結構
固定成本高，初期壓力大，但一旦突破 BEP 即明顯轉盈
📈 成長策略
銷售量每月提升 10 杯，搭配有效控管變動成本、提高來客單價
💰 現金流管理
前兩月需備妥週轉金以應對虧損，第三月起可穩定正現金流
🎯 發展方向
若有資金與人力，可規劃第6月起擴大客單價或推出新品
需要我進一步幫您做：
- 📘 財務預算報告書格式（可提供給投資人或合夥人）
- 📊 BEP 圖表＋目標獲利模擬
- 📈 定價 vs 杯數 vs 損益 三維圖
都可以為您客製設計，歡迎提出需求！
