退休金，不只是薪水的一部分延伸，更是我們每位勞工未來生活的保障。但你知道嗎？除了平常聽到的勞退新制，其實還有「年金保險」這個選項，而且規定細節繁多，稍不注意，雇主與勞工的權益都有可能受損。
這篇文章，我們將繼續帶大家深入了解《勞工退休金條例》的第四章「年金保險」與第五章「監督及經費」。不只是為了準備「就業服務乙級」考試，更是希望大家真正搞懂這些攸關退休權益的重要條文。我們將以條文原文、口語化摘要與實務案例說明三步驟，讓你輕鬆吸收又能靈活運用！
第35條【大企業展開年金保險代換退休金】
條文說明1.事業單位傭用勞工人數二百人以上，經工會同意，或無工會者，經勞資會議同意後，得為以書面選擇投保年金保險之勞工，投保符合保險法規定之年金保險。
2.前項選擇投保年金保險之勞工，隱主得不依第六條第一項規定為其提穫勞工退休金。
3.第一項所定年金保險之收支、核准及其他應從事項目之辦法，由中央主管機關定之；事業單位採行前項規定之年金保險者，應報請中央主管機關核准。
4.第一項年金保險之平均收益率不得低於第二十三條之標準。
條文摘要
一些大型企業（傭用二百人以上）經過工會或勞資會議同意，可以选擇為勞工辦理符合保險法規定的「年金保險」，代替執行「退休金提穫」。
條文舉例
小王在某大型電子企業上班，公司傭用了300名勞工，平日有工會表示決策權。最近公司和工會達成意見，將原來的退休金提穫，改為為勞工辦理年金保險。
第35-1條【年金保險帳簿與資產歸屬】
條文說明
1.保險人應依保險法規定專設帳簿，記載其投資資產之價值。
2.勞工死亡後無遺屬或指定請領人者，其年金保險退休金之本金及累積收益，應歸入年金保險專設帳簿之資產。
條文摘要
保險公司必須獨立記錄年金保險的資產，確保帳目清楚。如果勞工過世又沒有指定人或家屬領退休金，這筆錢會回到保險帳簿作為資產繼續管理。
條文舉例
小林為某公司員工，選擇加入年金保險，但未指定受益人也未婚無子。若他不幸過世，他的退休金將歸入保險帳簿資產中，而不會被他人領取。
第35-2條【退休制度變更】
條文說明
實施年金保險之事業單位內適用本條例之勞工，得以一年一次為限，變更原適用之退休金制度，改為參加個人退休金專戶或年金保險，原已提存之退休金或年金保險費，繼續留存。雇主應於勞工書面選擇變更之日起十五日內，檢附申請書向勞保局及保險人申報。
條文摘要
勞工每年可以有一次機會改變他所參加的退休金制度，例如從年金保險轉到個人專戶。變更後，原來存的錢不會消失，會繼續留存。
條文舉例
阿珍原本參加年金保險，但一年後決定改回個人退休金專戶制度。她提出申請後，公司需在15天內向相關機關申報，原有的保費仍保留不動。
第36條【年金保險費之提繳與催繳】
條文說明
1.雇主每月負擔之年金保險費，不得低於勞工每月工資百分之六。
2.前項雇主應負擔之年金保險費，及勞工自願提繳之年金保險費數額，由保險人繕具繳款單於次月二十五日前寄送事業單位，雇主應於再次月月底前繳納。雇主應提繳保險費之收繳情形，保險人應於繳納期限之次月七日前通知勞保局。
3.勞工自願提繳年金保險費者，由雇主向其收取後，連同雇主負擔部分，向保險人繳納。其保險費之提繳，自申報自願提繳之日起至離職或申報停繳之日止。
4.雇主逾期未繳納年金保險費者，保險人應即進行催收，並限期雇主於應繳納期限之次月月底前繳納，催收結果應於再次月之七日前通知勞保局。
條文摘要
公司每月至少要替員工提繳月薪6%的年金保費。勞工也可以自願提繳，公司會代收再一起繳交給保險公司。若公司忘了繳，保險公司需提醒並通知勞保局。
條文舉例
小美月薪4萬元，公司需每月為她提繳至少2,400元作為年金保費。她也可自願多提繳一點由公司代收。
第37條【年金保險契約的基本規定】
條文說明
年金保險之契約應由雇主擔任要保人，勞工為被保險人及受益人。事業單位以向一保險人投保為限。保險人之資格，由中央主管機關會同該保險業務之主管機關定之。
條文摘要
年金保險的契約是公司幫勞工辦的，勞工是保險的對象和受益人，公司只能選一家保險公司。
條文舉例
某公司決定幫員工投保年金保險，選擇A保險公司為對象，全公司只能向A公司辦理，不得多家分辦。
第38條【勞工離職後再就業的年金延續與選擇】
條文說明
1.勞工離職後再就業，所屬年金保險契約應由新雇主擔任要保人，繼續提繳保險費。新舊雇主開辦或參加之年金保險提繳率不同時，其差額由勞工自行負擔。但新雇主自願負擔者，不在此限。
2.前項勞工之新雇主未辦理年金保險者，應依第六條第一項規定提繳退休金。除勞雇雙方另有約定外，所屬年金保險契約之保險費由勞工全額自行負擔；勞工無法提繳時，年金保險契約之存續，依保險法及各該保險契約辦理。
3.第一項勞工離職再就業時，得選擇由雇主依第六條第一項規定提繳退休金。
4.勞工離職再就業，前後適用不同退休金制度時，選擇移轉年金保險之保單價值準備金至個人退休金專戶，或個人退休金專戶之本金及收益至年金保險者，應全額移轉，且其已提繳退休金之存儲期間，不得低於四年。
條文摘要
勞工換工作後，新雇主若有年金制度，需續保，差額自付；若無，則回到提繳退休金。也可以選擇把年金轉到專戶或反之，但至少需存滿四年。
條文舉例
阿偉從原公司轉職，新公司沒年金制度，他選擇把年金保單價值轉到個人退休金專戶，兩邊加總需滿四年方可轉換。
第39條【準用條文】
條文說明
第七條至第十三條、第十四條第二項至第五項、第十五條、第十六條、第二十條、第二十一條、第二十四條、第二十四條之一、第二十四條之二、第二十七條第一項、第二項、第二十九條至第三十一條規定，於本章所定年金保險準用之。
條文摘要
這條是說明有些其他章節的條文也適用在年金保險制度上。
條文舉例
就像公司在年金制度下也要幫員工報到職離職，跟退休金制度下的規定一樣。
第40條【主管機關的查核與勞工申訴保障】
條文說明
1.為確保勞工權益，主管機關、勞動檢查機構或勞保局必要時得查對事業單位勞工名冊及相關資料。
2.勞工發現雇主違反本條例規定時，得向雇主、勞保局、勞動檢查機構或主管機關提出申訴，雇主不得因勞工提出申訴，對其做出任何不利之處分。
條文摘要
政府機關有權在需要時調閱雇主的勞工資料，確保勞工的退休金權益。若勞工發現雇主違法，也可以提出申訴，雇主不能因為這樣就懲罰或刁難勞工。
條文舉例
小美發現公司已三個月未為她提繳退休金，她向勞保局提出申訴。主管機關調查後證實屬實，公司不得因此對小美減薪或解雇，否則會違法。
第41條【基金受託機構發現不當行為的通報責任】
條文說明
受委託運用勞工退休基金之金融機構，發現有意圖干涉、操縱、指示其運用或其他有損勞工利益之情事時，應通知基金運用局。基金運用局認有處置必要者，應即通知中央主管機關採取必要措施。
條文摘要
如果經營退休基金的銀行或金融機構發現有人干預基金操作、企圖圖利或傷害勞工利益，必須通報基金運用局，必要時會由中央主管機關介入處理。
條文舉例
某保險公司接到來自某企業的壓力要求轉移基金資金至高風險投資，該公司即刻向基金運用局通報，避免損害勞工的退休金安全。
第42條【相關人員保密義務與忠誠責任】
條文說明
主管機關、勞保局、基金運用局、受委託之金融機構及其相關機關、團體所屬人員，不得對外公布業務處理上之秘密或謀取非法利益，並應善盡管理人忠誠義務，為基金謀取最大之效益。
條文摘要
負責退休金管理的人員，不可以洩漏機密或從中圖利，應該秉持誠信、專業，為勞工創造最好的退休基金收益。
條文舉例
基金運用局的職員若洩漏投資標的資訊給特定投資人，讓對方提前布局圖利，就是違法行為，將面臨懲處。
第43條【行政經費來源】
條文說明
勞保局及基金運用局辦理本條例規定行政所須之費用，應編列預算支應。
條文摘要
辦理退休金相關工作的各單位（如勞保局、基金運用局）所需的行政經費，由政府透過預算編列支應，不需勞工或雇主負擔。
條文舉例
基金運用局聘請專業人員處理退休基金投資操作的薪資費用，會由政府每年預算中撥款支應，不會由勞工退休金中扣除。
第44條【稅捐免除】
條文說明
勞保局及基金運用局辦理本條例規定業務之一切帳冊、單據及業務收支，均免課稅捐。
條文摘要
所有和退休金基金業務有關的帳務資料與行政作業，免繳稅捐，讓行政運作成本更低、更有效率。
條文舉例
勞保局在處理退休金相關業務時所開立的單據、進出帳等，不需繳納印花稅、營業稅等，節省行政成本。
🌳花果山成長基地的願景
花果山成長基地秉持著推動每間企業落實 RBA 社會責任的理念，致力於打造一個友善、具社會貢獻與負責任的企業環境，並以創新管理策略促進企業長期穩健發展。
與你互動：
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- 年金保險與個人專戶制度，你會選哪一個？為什麼？
- 你曾遇過公司沒提繳退休金的情況嗎？你怎麼處理？
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