2025年度公司稅務規劃課程總結與學員問答整理
本次與聯聖企管合作《公司稅務規劃》課程，巡迴台北、台中與高雄三地圓滿落幕，報名情形如下：
•台北班：約 40 位學員
•台中班：約 60 位學員
•高雄班：約 80 位學員
令人意外的是，高雄班報名人數最多，且學員中約有三分之一為財務會計相關職務，顯見中南部企業對於稅務知識需求強烈。
另觀察企業型態：
•中南部較多採書審申報方式
•為分散營收而設多家公司為常見現象
•但講師強調：這樣的結構並無法真正解決節稅問題，企業應以「單一帳套、統一管理」為核心，才能真正進行合法與有效的稅務規劃
二、各地常見提問與講師回覆精選
台北班 Q&A
1.如何看事務所提供的報表？
•可請會計提供「資產負債表、損益表、帳戶明細」，對照發票、進出帳紀錄核對，建議導入簡易內部月報制度。
2.如何合法節稅？
•可透過：費用憑證留存、交易流程規劃、資產與費用分類合理化、善用租稅優惠。
3.發票開錯了可以改嗎？
•可於限期內作廢重開或開立折讓單修正；詳細依據統一發票使用辦法辦理。
4.診所業節稅建議？
•可規劃資本與費用支出、合理分攤支出至各科別、善用專業報酬所得申報結構。
5.捐贈限額怎麼算？
•法人捐贈限額為所得額的10%；若符合「公益性」可全額列報。消防衣可與消防單位合作，取得收據佐證用途。
6.客戶不要發票怎麼辦？
•仍須依法開立，客戶不索取可註明「買受人未索取發票」保存存根聯。
7.代收代付發票開立及收入問題？
•應註明為代收代付性質，附合約／對應明細即可免列營收。
台中班 Q&A
1.公司沒報表，股東要退股怎辦？
•建議補製簡易財務報表或委請事務所查核、以實收資本＋盈虧累計推估公司淨值。
2.研發支出資本化條件？
•符合技術可行、未來具經濟效益、支出可可靠衡量等條件即可列資產，並按會計準則進行折舊。
3.連鎖店稅務登記與節稅規劃？
•各店可採分支機構或獨立公司，配合品牌權利金、代工結構設計節稅。
4.租賃車可否抵稅？
•合法租賃公司租賃，有租賃合約及統一發票可列費用並抵稅。
5.銷項稅額不能算成本，那在哪？
•銷項稅為流轉稅，不列入損益表，但會呈現在負債項下。
6.開發票格式？
•應含：品名、數量、單價、總額、稅別、統編。建議使用電子發票系統。
7.進項發票久了還能抵？
•發票原則上應於當期或隔後期抵扣，逾期未報仍可更正但風險較高。
8.FB 扣繳如何計算？
•FB廣告費支付國外服務時應申報扣繳。
9.集團移轉訂價怎規劃？
•應依原則設定交易價格，保留內部成本明細與交易紀錄，並可導入稅務簽證。
高雄班 Q&A
1.紙本發票退貨如何開折讓？
•請買方（個人）簽名開具「退貨證明」，由賣方開立折讓單附上。
2.行號二代接班如何轉公司？
•可先設立公司接收資產／員工、以營業讓與或資產移轉完成轉型。
3.查帳申報需準備哪些憑證？
•應備完整帳冊、發票、合約、金流、出貨單等憑證，建議平時即建檔管理。
4.補開發票怎辦？
•立即補開發票並更正申報，避免延遲或補稅罰鍰。
5.交際費限額怎麼算？
•以小型企業來說，進貨部分的交際費上限以全年進貨淨額千分之一點五計算，而銷貨部分的交際費上限則以全年進貨淨額千分之四點五設算，需附憑證及與業務相關。
6.存貨合理金額？
•存貨應與實際營運規模、進銷貨循環匹配。過高恐被視為虛列，過低恐致毛利異常。
8.上課費用可抵稅嗎？
•若課程與業務企業經營直接相關、提供收據，可列為教育訓練費用。
9.股東利息收入怎麼算？
•股東借款利息應參考市場利率，建議不低於郵局定存年利率。
10.書審能否改用簽證申報？
•可依情況選擇，簽證有助提升可信度與稅務風險控管。
11.留抵稅額多少不易查？
•留抵不宜累積太高，建議維持合理比例（如數萬至十萬元內），避免成為查核指標。
12.員工購買商品需開發票？
•仍屬銷售行為，應依法開立發票。
13.尾牙抽獎商品如何報稅？
•屬贈與性質應列為費用，並列入中獎人所得申報（開立扣繳憑單）。
三、教學互動亮點
•高雄班學員一開始較為安靜，隨課程進行後逐漸熱烈提問
•有趣話題：學員互動延伸至「財會職務適合星座」與講師星座探討 ☺️
•講師以大量實務案例、現場快速回覆與互動問答方式，促進學員積極參與
四、講師結語
這次巡迴課程，不僅是一次知識分享，更是一次與企業主深入對話的機會。唯有真正了解企業主面臨的痛點，才能提供精準的解方。感謝聯聖企管的邀請與支持，未來也將持續累積與稅局的實務經驗，成為企業真正可信賴的顧問夥伴。
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